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# 収益認識基準PJ（10/31）
## 現在の状況
* 子会社アンケート/ヒアリング
* アンケートは国内子会社及びJLXSH展開終了。特段対応必要なさそう。AMについてもIFRS15号への対応予定確認済み。
* APについては当初個別適用の旨の連絡がきたためヒアリングを実施した。適用するかどうかについてはAP側の判断次第だが、取引内容的に大きな労力はかからなさそう。
* JDSについてはタバコリベートについての会計処理の検討が必要。JALUX側の検討と同時に進め、連結での会計方針とする。
* 菅さん説明用資料用意
* 情報収集について、PKGの形式変更やメールベースにするかなど、実務的に必要な部分について検討する
* 対応方針まとめた上で経理連絡会など、説明会を実施する
* AP収益認識基準対応ヒアリング(松川くん、10/18) 下記引用
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> ## APが行っている取引に関して主な内容
> 1. 直送取引/在庫取引：主に外商取引（JLXを介さない取引があるかに関しては聞きそびれてしましました、すいません。話を聞いた感想としてはあるような気がしますが）
> 2. 小売業務：BLUESKY
> 3. 卸売業務：空港内他店舗への商品の卸（ロイズ等）
> 4. 代理店業務：海外保険等を販売する保険の窓口業務
> ## どのように取引を管理しているか
> * 店舗ごとや商品ごとの管理（予算CDは使用していない）
> ## JLXへの販売の内容
> * 16百万ほどある販売は、SOBがフェア等を開催するときに、千歳の外商部門がSOB向けに販売したものが主とのこと
> ## ポイント制度やリベートに関して
> * 自社ポイントは存在せず、他社ポイントも発生は月数万円ほど
> * AP→取引先へのリベート等は基本的にはない。取引先→APへの販売奨励金は一定額発生
> ## その他
> * APはJLXが営業部単位で売上の計上の仕方や予算の立て方を変えると認識していたため、APも収益認識を合わせなければならないと考えていたようです。
> * JLXとしてはあくまで開示の仕方を変えるだけで、管理会計上は変えないということ、JLXとしては取引ごとにAPの取引をまとめることができれば問題ないということをお伝えすると、APが合わせて対応しなくてもいいかもしれないとおっしゃっていました。（最終的にどのようにするかは決まっていませんが、、）
> * ただ、導入するにしてもしないにしても、JLXグループとして取引の整理や新基準への理解は必要であるという認識のため、もしレクチャー等開催する場合はぜひ参加したいとのことでした。

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* システム対応
* JITと打ち合わせ、経理課の要望伝達済み。2月までに動かしたいとのことだったが、現在特に連絡ない。
* 11月中にどのような方針で進むか確認する（さもなくば変な方向で進みそうなので）

* その他論点
* 検収基準
* 納品基準と検収基準の差異がどのくらいかシュミレーションできるか、現在猪狩さん（ACZ→NGOサポート）に依頼中。
* そろそろプッシュする
* ポイント管理
* 青木さん、加藤さん（MMZ）と打ち合わせ済み（9/13）
* 消費税増税対応が落ち着いた頃から下記要件で開発開始とのこと。（そんなに大掛かりではなさそうとのこと）
> 1. ある一定の期間内に付与したポイント総数
> 1-1. 購買に伴い付与されたポイント数　
> 1-2. 購買以外で付与されたポイント数
>
> 2. ある一定の期間内に使用されたポイント総数
> 2-1. 購買に伴い付与されたポイント数　
> 2-2. 購買以外で付与されたポイント数
>
> 3. ある一定の期間内に使用されると見込まれるポイント総数
> 3-1. 購買に伴い付与されたポイント数　
> 3-2. 購買以外で付与されたポイント数
> ※期間外のポイント数は含めない
>
> 4. ある一定の期間内に失効したポイント総数
> 4-1. 購買に伴い付与されたポイント数　
> 4-2. 購買以外で付与されたポイント数

* 変動対価（リベート等）
* 発生する部/子会社は限られているため、現状の会計処理と金額規模をまとめた上で今後の処理案を策定する

* 本人代理人フローチャート
* 菅さん待ち
* フェーズ2/3の契約
* 菅さん待ち

## 今後（11月）
* 菅さん
* MTGの実施
* フェーズ2/3に関する契約を締結
* 本人代理人フローチャートをもらう
* 子会社調査結果報告書作成
* アンケート調査結果について、表形式でまとめる
* 金額規模の大きなAP/JDSに関しては個別適用の検討についても記載
* 会計仕訳（単体・連結）や情報収集方法（PKG？メール？）の検討
* その他論点について調査をすすめる&会計処理案の策定（リベート取り扱い方針など）
* 経戦等で上層部に報告する（11月2回目経戦～12月2回目経戦の間を予定）
* 子会社アンケート展開結果
* 本人代理人フローチャート説明、確定ver.を適用した結果、及び前回報告との差異
* システム対応に関する現状
* その他論点に対する対応（簡単に）
* 最終的な連結PL/BS/開示のイメージ
* 松川くんが5大商社他のIAS18号適用前後の開示内容の変化についてpaperをまとめる
* 今後の対応

## 今後（12月以降）
* システム対応詰める
* 社内/子会社向け説明会の実施
* 説明会範囲の決定
* 自前？菅さんに依頼？座談会形式？
* どこまでの内容を説明？（全体概要＆個別論点の二本立て？）
* 予算対応
* 予算コードと取引内容の一致についてKKAと協力して確認（もしくは事業企画室？）
* 予算二次案での確認→1月後半～2月中旬
* 勘定科目の整理
* 契約負債/資産に対応する
* システム対応に合わせて売上（本人/代理人）や原価（本人/代理人）を整備
* その他勘定科目についてもついでに整理したい