# 保費入帳流程

人壽保險業保單生效後，涉及的**財務與出納帳務流程**主要涵蓋**保費入帳、對帳、分潤與報表處理**等步驟。以下是一般流程概述：

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**1\. 保費收取與入帳**
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當保單生效後，保戶需要支付保費，保險公司會根據不同的支付方式處理保費入帳：

### **(1) 保費支付方式**

* **信用卡扣款**：透過信用卡支付，保險公司會與收單銀行（Acquiring Bank）對帳確認扣款結果。
* **自動轉帳（ACH 或約定扣款）**：透過銀行帳戶自動扣款，需與銀行對帳，確認資金是否成功入帳。
* **現金/支票繳款**：保戶至保險公司臨櫃或合作銀行支付，櫃檯人員需即時開立收據，並將資金存入指定帳戶。
* **電子支付（第三方支付或行動支付）**：透過支付平台完成繳費，需與支付平台進行對帳確認。

### **(2) 保費入帳**

* 收款方式確認後，出納部門將款項記入「**應收保費帳戶**」。
* 若為分期付款保單，系統需依約定週期生成應收款項，並發送通知給保戶。

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**2\. 銀行對帳與入帳確認**
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保險公司需與銀行、第三方支付機構進行每日對帳，確保款項入帳無誤：

1. **對帳作業**
* 保險公司財務系統與銀行帳戶每日對帳，核對入帳金額、時間、來源是否一致。
* 針對未成功交易（如信用卡刷卡失敗、銀行扣款失敗等），需進行異常處理（如通知保戶補繳）。
2. **未明款處理**
* 若出現**未明款**（款項無法對應到保單號），則需查明來源（可能是保戶錯誤填寫資料）。
* 若經過一段時間仍無法確認，會暫存於「**暫收款**」帳戶，待後續處理。

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**3\. 保單會計處理**
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成功入帳的保費會在保險公司內部系統進行會計處理：

1. **確認收入**

* 將保費從「**應收保費**」轉入「**保費收入**」科目，確認保險公司的收入。
* 若為趸繳保單（一次繳清），則全額入帳。
* 若為期繳保單（年繳、半年繳、月繳），則僅確認當期應入帳金額，其餘仍留在應收保費科目。
2. **佣金計算與分潤**

* 若該保單涉及保險經紀人或代理人，則需計算佣金（通常依照保費的一定比例）。
* 記帳方式：
**借方：佣金費用科目**（佣金支出）
**貸方：應付佣金科目**（待支付給業務員的款項）
3. **準備金提撥**

* 依保險法規，需提撥一定比例的保費作為責任準備金，以確保公司未來能夠履行賠付責任。
* 記帳方式： **借方：保費收入科目**（減少收入）
**貸方：責任準備金科目**（增加準備金）

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**4\. 月底/年度結算與財務報表**
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保險公司財務部門會依規定定期結算帳務，並生成報表：

1. **損益報表（P&L）**

* 記錄當期的**保費收入、佣金支出、準備金提撥、理賠支出**等，計算當期淨利。
2. **資產負債表（B/S）**

* 檢視應收保費、責任準備金、現金流入/流出、未決賠款等科目。
3. **現金流量表**

* 確保現金流穩定，避免因短期負債壓力影響經營。

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**5\. 異常與後續處理**
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### **(1) 退費與保單失效**

* 若保戶申請退保，需計算可退金額，並進行退款作業：
* 退還金額 = 已繳保費 - 扣除必要費用（如手續費、風險保費）。
* 記帳方式： **借方：保費收入科目**（減少收入）
**貸方：應付退款科目**（待支付給保戶）
* 若保戶未繳費且超過寬限期，則保單失效：
* 轉入「**失效保單**」科目，可能影響財報表現。

### **(2) 佣金調整**

* 若業務員所銷售的保單退保，則可能產生**佣金回扣**：
* 調整佣金記錄，扣回已發放的佣金。

### **(3) 例行稽核**

* 財務部門需定期進行內部稽核，確保帳務處理符合法規與內部控制標準。

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**總結**
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人壽保險的財務與出納帳務流程涵蓋**保費收取、對帳確認、收入認列、佣金支付、準備金提撥**等環節。這些流程確保公司能夠穩定運作，並符合監管要求，維持財務透明度與穩定性。