# 實習前要知道的
## 時間軸
### 上半年
- 7-8月：`5-6月營業稅`、期中開會、1-6月報表。
- 9-10月：`7-8月營業稅`、盈餘分配（每股eps）、7-8月份帳（報表）。
- 11-12月：`9-10月營業稅`、盤點（盤盈、盤虧）。
### 下半年
- 1-2月：`11-12月營業稅`（1月前半）、各類扣繳申報（1月後半）。
- 3-4月：`1-2月營業稅`、期末開會。
- 5-6月：`3-4月營業稅`、前一年營所稅申報、6月底股東會（報表）。

## 扣繳
時間：1／1-1／31。
稅率：10％、20％（居者／非居者）。
目的：在沒有收到發票的時候，國家還可以追溯所得來源（以公司開立扣繳憑證為依據）。

學術上=現金收付制vs權責發生制。
非居者申報日（未待滿183天）：給付日後10日內申報扣繳（就源扣繳）。
⬆️在5月的時候就不用申報個人綜合所得稅。
## 二代健保
要計算有無法補足（單位：健保局），以往都是隔月5日發放薪資（每間公司不一樣）
1. 個人：補充保費。
2. 公司：

雇主：勞工：政府＝6：3：1

### 一般保費
以經常性薪資所得為主，保險費率為5.17%
### 補充保費
只要有薪資以外的所得(或收入)時，需要另外計收補充保費，費率均為2.11%
#### 六大類收入
1. 高額獎金：累計超過4倍投保金額之獎金部分。
2. 兼差收入

以下4項起扣點為2萬元

3. 執行業務所得：單次給付
4. 利息所得：單次給付
5. 股利所得
6. 租金收入：單次給付

## 營業稅
時間：單月15日前（右下角要蓋國稅局的章才是代表已申報）。
申報：401申報書（專營）、403申報書（兼營）。
注意：
1. 統一編號要多確認幾次、營業地址有沒有遷址（影響稅籍編號）。
2. 同一間母公司的子公司統編也會不一樣。
## 營所稅
時間：5／1-5／31。
### 收入調節表
預收、預付的情況下會有（應收應付）。
### 所得基本稅額
有稅簽（有十年虧損扣抵、租稅優惠）、p3資產負債表。
### 列支限額
依照營收之20％可以認列費用，超過部分要作帳上剔除（怕把個人的費用放到公司裡面）。
`捐贈` `交際` `職工福利` `呆帳`很重要（p6、p7）。
`利息支出` `折舊`。
### 費用調節表（表一）-歷年制（p8）
調整：扣繳的金額v.s帳上的金額。
方式：扣繳金額+-調節項=帳上金額。
### 業外收入
業外收入的紀錄，例如：補助金、租金、利息等等。
如果盈餘虧損：不用填`盈餘分配表`（有賺錢才要填）。
## 暫繳
時間：9／1-9／30
目的：以防下一年度賺的錢比較多，結果不繳稅。
方式：預先繳納金額為上一年度營所稅？稅額之半數。
1. 個人
2. 其他單位：會計師事務所、國家等等
注意：國家機關開立之扣繳不用再申報（已經有資料了）。

帳務組：負責填。
審計組：負責查（都要會）。
補充：財產目錄。

## 下次會考
營所申報的5種申報方式：
1.擴大書審（簡化稽徵成本）：全年營業額3000萬以下／帳簿不齊全。
2.所得額標準（鼓勵繳較高稅金）：營業額3000萬以上／帳簿不齊全。
3.同業淨利標準（懲罰性規定）。
4.查帳申報（實際成本）：調帳機率高。
5.稅務簽證：年營業額一億，享盈虧互抵／較高交際費。

## 盧老師小學堂
### 發票
#### 三聯式發票：
字軌有判斷期間的作用
看不懂客戶的字寫什麼➡️缺點
⚠️注意：日期📅和字軌
應稅/零稅率才可以扣抵
⚠️注意：統編（是不是假客戶，例如母子公司混在一起）
交查異常（國稅局沒辦法勾稽）
打銷售額（稅額會自己算）

#### 三聯式收銀機發票：
免稅的話：銷售額=總額

#### 電子發票證明聯（有3種樣式）
皆是可扣抵（但需與營業相關）

#### 二聯式收銀機發票
金額已含營業稅（回推稅額）

#### 天然氣繳費證明單：（公共事業）
有寫營業稅的話就是可以扣抵的
看地址是不是有設籍/營運的地方
日期看收款張的日期為準
但月份的營業稅➡️在9月那期就可以報掉
➡️進項憑證可以扣抵10年
⚠️如果沒有統編（個人名字）➡️不能拿來扣抵
如果有112年營所稅
113/5申報同時申報111的未分配盈餘
➡️水電費也可以扣抵

### 銷折/進折
銷項-進項=國稅局要多收錢
銷折（開立方）
進折（進貨方）：當期申報（強制性）

### 電子發票整合服務平台
登入後➡️營業人功能選單➡️查詢與下載➡️發票查詢➡️非即時➡️申請日期➡️新增➡️期別➡️新增
折讓單：新增➡️期別➡️下載（作業時間半天-2天）
⚠️期別：5期是9/1-10/31
步驟：先申請審核再匯入（耗時）
下載另存為ExcelWSTP

### 文中：
F3稅務➡️電子發票轉入➡️選取儲存的路徑➡️勾要的項目➡️執行
手開發票在F
資料管理：資料庫回存➡️留意檔名不能變更➡️（前4碼是客戶代碼）區分類別（進貨/費用）：算不可扣抵比例
需要調尾差。
⚠️QRcode稅額的地方可能會出錯
⚠️日期不可以逆開（日期要排順序）有罰則。
開錯要作廢重開。