3 група ФОП податки у 2025 році: ставки, терміни та зміни

Фізичні особи-підприємці (ФОП) в Україні, які обрали третю групу єдиного податку, у 2025 році продовжують працювати в рамках спрощеної системи оподаткування. Ця група залишається популярною серед підприємців завдяки оптимальному поєднанню податкового навантаження та можливості вести бізнес з високими оборотами. У цій статті ми детально розглянемо ставки податків, терміни сплати, зміни у законодавстві та практичні аспекти ведення діяльності на [3 група фоп податки](https://monefy.ua/blog/splata-podatkiv-fop/).

📌 Основні умови перебування на 3 групі

Третя група єдиного податку призначена для фізичних осіб-підприємців, які відповідають наступним критеріям:

Річний дохід: не перевищує 9,336 млн грн.

Кількість найманих працівників: не обмежена.

Види діяльності: не обмежені, за винятком заборонених (наприклад, організація азартних ігор, банківська діяльність).

Форма розрахунків: лише грошові (готівкові, безготівкові, електронні гроші).

Кількість КВЕДів: можна вказувати будь-яку кількість, що відповідає виду діяльності.

💰 Ставки податків для 3 групи ФОП у 2025 році
1. Єдиний податок

Ставка єдиного податку залежить від того, чи є підприємець платником ПДВ:

5% від доходу: якщо ФОП не є платником ПДВ.

3% від доходу + ПДВ: якщо ФОП зареєстрований платником ПДВ.

Цей податок сплачується щоквартально протягом 10 календарних днів після подання декларації.

2. Військовий збір

Військовий збір становить 1% від доходу ФОП. Сплачується разом з єдиним податком щоквартально. Звітність подається раз на квартал, а сплата здійснюється протягом 10 днів після подання декларації.

3. Єдиний соціальний внесок (ЄСВ)

ЄСВ для ФОП на 3 групі становить 22% від мінімальної заробітної плати. У 2025 році мінімальна зарплата встановлена на рівні 8,000 грн, тому ЄСВ складає 1,760 грн на місяць або 5,280 грн на квартал. Сплата ЄСВ здійснюється щоквартально до 21 числа місяця, наступного за звітним кварталом.

📅 Терміни сплати податків у 2025 році
Платіж Термін сплати
Єдиний податок до 20 травня (I квартал)
до 19 серпня (II квартал)
до 19 листопада (III квартал)
до 19 лютого 2026 року (IV квартал)
Військовий збір до 20 травня (I квартал)
до 19 серпня (II квартал)
до 19 листопада (III квартал)
до 19 лютого 2026 року (IV квартал)
ЄСВ до 21 квітня (I квартал)
до 21 липня (II квартал)
до 20 жовтня (III квартал)
до 19 січня 2026 року (IV квартал)
🔄 Зміни у законодавстві та практичні аспекти
1. Військовий збір

У 2025 році для ФОП 3 групи введено обов'язковий військовий збір у розмірі 1% від доходу. Це нововведення спричинило додаткове податкове навантаження на підприємців цієї групи.

2. ПДВ

ФОП 3 групи можуть обрати статус платника ПДВ. Це дозволяє працювати з іншими платниками ПДВ та застосовувати податкові накладні. Однак це також вимагає ведення додаткової звітності та обліку.

3. Ліміти доходу

Річний ліміт доходу для ФОП 3 групи у 2025 році становить 9,336 млн грн. Перевищення цього ліміту призводить до втрати статусу платника єдиного податку та переходу на загальну систему оподаткування.

✅ Переваги та недоліки 3 групи ФОП у 2025 році
Переваги:

Оптимальне податкове навантаження: ставки єдиного податку та військового збору є конкурентоспроможними.

Відсутність обмежень щодо кількості найманих працівників: можливість наймати необмежену кількість працівників.

Гнучкість у виборі видів діяльності: можливість вести різноманітну підприємницьку діяльність.

Недоліки:

Обов'язковий військовий збір: нововведення у 2025 році збільшило податкове навантаження.

Необхідність ведення детальної звітності: особливо для платників ПДВ.

Ризик втрати статусу при перевищенні ліміту доходу: перевищення 9,336 млн грн призводить до втрати статусу платника єдиного податку.

📝 Висновок

Третя група єдиного податку залишається привабливим вибором для фізичних осіб-підприємців, які мають високі доходи та бажають спрощену систему оподаткування. У 2025 році введення обов'язкового військового збору та необхідність ведення детальної звітності для платників ПДВ вимагають додаткової уваги та планування. Однак, при дотриманні всіх вимог та своєчасній сплаті податків, ФОП 3 групи можуть ефективно вести свій бізнес та уникати штрафних санкцій.